Налоговые перемены: по какой причине в 2027 году возможно новое повышение платежей

Увеличение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22% уже принесло значительные дополнительные поступления в федеральный бюджет. Согласно данным Федеральной налоговой службы, за первое полугодие 2026 года эта мера обеспечила поступление 426 миллиардов рублей.

Как сообщает ФНС, внесенные изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся повышения ставки НДС, стали одним из основных источников увеличения доходов казны. Дополнительные поступления также были получены благодаря изменениям в правилах применения упрощенной системы налогообложения (УСН). По информации ведомства, налогоплательщики с доходом от 20 до 60 миллионов рублей перечислили в бюджет 108 миллиардов рублей НДС, а компании и индивидуальные предприниматели с доходами от 60 до 450 миллионов рублей — еще 415 миллиардов рублей.

Кроме того, наблюдается рост поступлений по другим обязательным платежам. Согласно данным ФНС, сборы по страховым взносам и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за первые шесть месяцев 2026 года увеличились на 13% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

При этом государство решило сохранить налоговые льготы для значительной части малого бизнеса. В июле Президент России Владимир Путин подписал закон, который продлевает до 2030 года порог годовой выручки в 20 миллионов рублей, позволяющий организациям и индивидуальным предпринимателям, работающим на упрощенной системе налогообложения, не платить НДС. Этот документ опубликован на официальном портале правовых актов.

Россиянам объяснили, как накопить миллион рублей к пенсии

Изначально планировалось поэтапное снижение предельного размера доходов для освобождения от НДС. С 2026 года данный показатель был уменьшен с 60 миллионов до 20 миллионов рублей в год, а затем планировалось снизить его до 15 миллионов рублей в 2027 году и до 10 миллионов рублей в 2028 году. Однако принятый закон изменил эти планы, сохранив порог в 20 миллионов рублей на 2027–2029 годы. Снижение до 15 миллионов рублей перенесено на 2030 год, а до 10 миллионов рублей — на 2031 год.

Министр финансов РФ Антон Силуанов ранее отмечал, что сохранение текущего лимита позволит более чем 360 тысячам предпринимателей продолжать свою деятельность без необходимости уплачивать НДС. По его словам, эта мера даст бизнесу дополнительное время для адаптации к изменяющимся экономическим условиям и налоговой ситуации.

Согласно финансово-экономическому обоснованию закона, сохранение льготы приведет к сокращению доходов федерального бюджета. В 2027 году недополученные поступления оценены в 51,1 миллиарда рублей, а в 2028 и 2029 годах — около 100 миллиардов рублей ежегодно.

На этом фоне эксперты не исключают, что в будущем государство может искать новые источники компенсации недополученных доходов. Одним из обсуждаемых вариантов является дальнейшее совершенствование налоговой системы, включая усиление налоговой нагрузки на граждан с высокими доходами или компании с сверхприбылью.

В экспертной среде рассматривается возможность введения нового уровня прогрессивной шкалы НДФЛ для доходов свыше 100 миллионов рублей в год. Предполагается, что для таких налогоплательщиков ставка может составлять от 25% до 30%, а также возможное очередное повышение основной ставки НДС — с 22% до 25% для крупных компаний.

Стоит отметить, что подобные предложения уже выдвигались ранее. В 2024 году, при обсуждении поправок в Налоговый кодекс РФ, фракция ЛДПР в Государственной думе предлагала установить максимальную ставку НДФЛ в размере 25% для граждан с годовым доходом более 100 миллионов рублей. Кроме того, депутаты ЛДПР предлагали расширить прогрессивную шкалу налогообложения дивидендов, введя дополнительную ставку в размере 18% для доходов свыше 100 миллионов рублей в год, с частью дополнительных поступлений — 3% — направляемыми на восстановление и развитие новых территорий.

Учитывая дефицит бюджета, потери от введения моратория на расширение НДС для малого бизнеса могут быть компенсированы за счет повышения ставок для сверхдоходов. Однако, если это произойдет, то не раньше 2027 года, а корректировки будут рассматривать уже новый состав Государственной думы, заявил в интервью порталу PNZ.RU экономист Герман Ткаченко.