С 1 сентября 2026 года в России изменится порядок получения налогового вычета за взносы по договорам добровольного страхования жизни. У россиян появится возможность включать такие расходы не только в социальный вычет, но и в вычет на долгосрочные сбережения.
Нововведение касается взносов, перечисленных в 2025 году по договорам, заключенным начиная с 1 января 2025 года. При этом налогоплательщик сможет самостоятельно выбрать, какой вариант вычета использовать.
Какие договоры дают право на вычет
Речь идет о договорах добровольного страхования жизни, заключенных в пользу самого налогоплательщика, его супруга или супруги, родителей, детей, бабушек и дедушек, внуков, братьев или сестер.
При этом важен срок действия договора. Для соглашений, заключенных в 2025–2026 годах, минимальный срок составляет пять лет. Для договоров, оформленных позднее, он увеличивается до 10 лет.
Срок при этом рассчитывается от даты заключения договора до даты первой выплаты по нему.
Еще одно условие — получить такой вычет могут налоговые резиденты России.
Сколько можно вернуть
При использовании вычета на долгосрочные сбережения общий лимит расходов составляет 400 тысяч рублей в год. В него могут входить не только взносы по договору страхования жизни, но и другие расходы, относящиеся к долгосрочным сбережениям.
Для договоров, заключенных в пользу детей, предусмотрен увеличенный лимит — до 500 тысяч рублей.
Фактическая сумма возврата зависит от ставки НДФЛ. Например, при ставке 13% с 400 тысяч рублей расходов можно вернуть до 52 тысяч рублей, а с 500 тысяч рублей — до 65 тысяч рублей.
При применении более высокой ставки НДФЛ сумма возврата может быть больше. Максимально при ставке 22% с расходов в пределах 400 тысяч рублей можно вернуть до 88 тысяч рублей. При этом налогоплательщик не сможет получить больше НДФЛ, чем фактически уплатил за год.
Какой вычет выбрать
Для договоров, заключенных начиная с 1 января 2025 года, действует специальный переходный порядок. Одни и те же страховые взносы можно заявить либо в составе социального налогового вычета, либо как расходы для вычета на долгосрочные сбережения.
Одновременно использовать один и тот же платеж в обоих вычетах нельзя.
При выборе социального вычета действует общий лимит социальных расходов в размере 150 тысяч рублей в год. При варианте с долгосрочными сбережениями лимит значительно выше — 400 тысяч рублей, а для определенных договоров в пользу детей — 500 тысяч рублей.
Поэтому перед подачей декларации стоит сопоставить сумму страховых взносов с другими расходами, которые человек планирует включить в социальный вычет.
Что будет с договорами, заключенными раньше
Для договоров страхования жизни, заключенных до 1 января 2025 года, сохраняется прежний порядок. Взносы по ним относятся к социальному налоговому вычету.
Новые правила распространяются на договоры, заключенные начиная с 2025 года, при соблюдении остальных установленных условий.
Как оформить возврат НДФЛ
Заявить расходы можно будет через обновленную декларацию 3-НДФЛ. Для этого потребуются договор со страховой компанией, документы, подтверждающие уплату взносов, а также сведения о доходах.
Перед подачей декларации стоит проверить актуальный перечень документов в личном кабинете налогоплательщика или на сайте ФНС. Конкретные требования могут зависеть от условий договора и выбранного вида вычета.
