По правилам совместной собственности супругов расходы, которые во время брака оплатил один из них, считаются общими. Это касается и затрат на лечение, обучение и ряда других категорий, по которым предусмотрен социальный налоговый вычет.
Поэтому оформить возврат налога может не только тот супруг, который фактически переводил деньги, но и второй супруг, если он также платит НДФЛ.
Такую позицию ранее подтверждала Федеральная налоговая служба.
Например, мужчина оплатил лечение на сумму 250 тысяч рублей. Но стандартный лимит социального вычета позволяет вернуть налог только со 150 тысяч рублей, если лечение не относится к дорогостоящему.
Оставшаяся часть расходов фактически «сгорает».
Однако если человек состоит в браке, ситуация меняется. Его супруга также может обратиться за вычетом и заявить оставшиеся 100 тысяч рублей расходов.
В результате семья получает возможность вернуть налог почти со всей суммы лечения, а не только в пределах лимита одного человека.
Для оформления вычета супругам разрешается использовать одну и ту же справку об оплате медицинских услуг. Один супруг предоставляет оригинал документа, а второй — дубликат.
При этом налоговой не принципиально, на кого именно оформлены документы об оплате. Главное — чтобы расходы были понесены в период брака и оба супруга являлись плательщиками НДФЛ.
Из-за незнания правил многие семьи ежегодно теряют часть положенного налогового вычета. Хотя закон позволяет распределять расходы между супругами и получать возврат в большем размере.
Особенно это актуально при крупных тратах на лечение, обучение или другие расходы, по которым действуют ограничения по сумме вычета.