Фото: Пруфы
Зарплата обычно воспринимается как личный доход — деньги, которыми человек может распоряжаться по своему усмотрению. Однако на практике значительная часть заработанного уходит в бюджетную систему: напрямую через налоги и косвенно через обязательные платежи, заложенные в стоимость товаров и услуг. Если разложить структуру по этапам, картина становится гораздо сложнее, чем просто «13% подоходного налога».
Начнем с дохода от работы. Формально сотрудник видит в расчетном листке удержание НДФЛ — 13% для большинства граждан. Если условно представить 100 рублей дохода, то 13 рублей сразу перечисляются государству как подоходный налог.
Но этим налоговая нагрузка на труд не ограничивается. Работодатель дополнительно уплачивает страховые взносы — около 30% от начисленной зарплаты. Эти средства направляются в пенсионную систему, фонд обязательного медицинского страхования и на социальное страхование. Работник их не получает «на руки», но они являются частью общей стоимости его труда.
Таким образом, если рассматривать полный фонд оплаты труда, совокупные обязательные начисления на зарплату приближаются к 40–43 рублям с каждой условной сотни рублей дохода.
Получив зарплату, человек сталкивается с косвенными налогами — они уже включены в стоимость товаров и услуг.
НДС. Базовая ставка налога на добавленную стоимость составляет 22% (на отдельные товары действует льготная ставка). В пересчете на 100 рублей расходов около 18 рублей приходится на НДС.
Акцизы. Существенную долю в цене топлива, алкоголя и табачной продукции составляют акцизы. Даже если человек не покупает сигареты или спиртное, он косвенно платит акцизы через стоимость перевозок и логистики, поскольку топливо входит в себестоимость большинства товаров.
Обязательная маркировка и регуляторные требования. Система цифровой маркировки товаров и другие обязательные процедуры формально не считаются налогом, но бизнес закладывает затраты на их выполнение в конечную цену. В результате часть расходов перекладывается на потребителя.
Помимо налогов на труд и потребление, граждане ежегодно оплачивают:
налог на имущество;
транспортный налог;
земельный налог (при наличии участка);
сборы за парковки и платные дороги (особенно ощутимо в крупных городах).
Если распределить эти платежи на условную «сотню» заработка, они также добавляют несколько рублей к общей нагрузке.
При попытке грубо суммировать прямые и косвенные платежи получается, что значительная часть заработанных средств так или иначе уходит в бюджетную систему или на обязательные сборы. Однако важно учитывать: простое арифметическое сложение всех процентов не отражает точную экономическую реальность. Часть налогов платит работодатель, часть — потребитель, а объем имущественных платежей зависит от конкретного человека.
Тем не менее общий вывод очевиден: налоговая нагрузка для работающего гражданина складывается не только из НДФЛ, а из целого набора обязательных начислений и встроенных в цены сборов.
Оставшаяся часть дохода направляется на базовые потребности:
продукты питания;
коммунальные услуги и жилье;
транспорт и связь;
одежду и бытовые расходы.
При среднем уровне дохода пространство для накоплений оказывается ограниченным. Любые крупные траты — лечение, ремонт, отпуск — требуют либо сбережений, либо заемных средств.
Чтобы работник получил 100 рублей на руки, работодатель тратит около 149 рублей.
Из них:
49 рублей — это НДФЛ и страховые взносы,
ещё примерно 24 рубля возвращаются государству через НДС и акцизы при расходах.
В сумме бюджет получает около 73 рублей.
То есть:
почти 50% от полной стоимости труда
или до 70–75% от «чистой» зарплаты проходит через налоговую систему.